Аренда автомобиля у учредителя

Содержание

Безвозмездное пользование и аренда имущества учредителя – особенности налогообложения и налоговые риски — Audit-it.ru

Аренда автомобиля у учредителя

Кочетков Юрий Владимирович, генеральный директор «Бурмистр.ру»
www.burmistr.ru

Начинается бизнес у всех примерно одинаково – с осознания того, что пора… Следующий вопрос – где взять офис, компьютеры, столы и прочее имущество. Если денег достаточно – можно купить всё самое необходимое и начать работать.

Если же денег на покупку имущества у компании нет, можно использовать в деятельности организации имущество учредителя.

В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения безвозмездного пользования и аренды имущества, так как это основные варианты оформления использования имущества учредителя в деятельности созданной им компании.

«Официально» использовать в деятельности организации имущество учредителя можно разными способами.

Некоторые из них, например безвозмездная передача имущества, «неинтересны», так как учредитель – физическое лицо теряет право собственности на данное имущество, не получая ничего взамен.

Гораздо «интереснее» способы передачи прав пользования имуществом, а именно заключение договора аренды или договора безвозмездного пользования, так как при этом собственник не теряет право собственности на имущество.

1.  Оформить договор безвозмездного пользования

Организация, использующая в своей деятельности имущество физических лиц, может оформить данные взаимоотношения договором безвозмездного пользования имущества.

Договор безвозмездного пользования регулируется статьей 689 Гражданского кодекса РФ.

По данному договору одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть туже вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п.1 ст.689 ГК РФ)

Заключение договора безвозмездного пользования «выводит из тени» использование имущества, следовательно, при соблюдении условий экономической обоснованности и документальной подтвержденности, позволяет ссудополучателю учитывать расходы на содержание, ремонт и обслуживание имущества в расходах по налогу на прибыль и УСН. При этом никаких выплат ссудодателю не производится, а значит, нет необходимости выступать в роли налогового агента и уплачивать НДФЛ (ст.209 НК РФ). Это, безусловно, плюс для любого налогоплательщика.

Однако, у такой схемы есть и минусы.

Получение организацией права пользования вещью приводит к возникновению у организации внереализационного дохода (п. 8 ст. 250 НК РФ, п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98)) .

Величина полученного от безвозмездного пользования имущества внереализационного дохода определяется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст.40 НК РФ. Данная цена не может быть ниже:

– определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ «Налог на прибыль» остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу;

– затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки (п.8 ст.250 НК РФ).

Особенно тщательно надо подойти к определению величины внереализационного дохода в ситуации, когда собственником имущества, передаваемого организации в безвозмездное пользование, является её руководитель (учредитель).

С учетом конкретных обстоятельств юридическое лицо и его руководитель могут быть признаны взаимозависимыми лицами в смысле статьи 20 НК РФ ( Президиум Высшего арбитражного суда РФ Информационное письмо от 17 марта 2003 г.

№ 71 ).

Сослаться на пп.11 п.1 ст.

251 НК РФ, согласно которой если физическое лицо, является учредителем с долей больше, чем 50%, то имущество, полученное от этого физического лица, безвозмездно не формирует доход, облагаемым налогом на прибыль, в данном случае не получится. Ведь, как указано в п. 2 Информационного письма от 22.12.2005 N 98 Президиума ВАС РФ , данная норма не распространяется на имущество, полученное в безвозмездное пользование.

Таким образом, при заключении между организацией и физическим лицом договора безвозмездного пользования не возникает НДФЛ, однако возникает обязанность уплатить налог на прибыль со стоимости полученного в пользование имущества.

2.  Оформить договор аренды имущества

Еще одним вариантом оформления отношений, возникающих между организацией и физическим лицом по использованию имущества последнего, может быть заключение договора аренды имущества.

В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

На арендодателя, если иное не предусмотрено договором аренды или законом, возлагается обязанность производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества (п.1 ст.616 ГК РФ). Текущий же ремонт и поддержание арендованного имущества в исправном состоянии производится арендатором (если иное не предусмотрено договором аренды) (п.2 ст.616 НК РФ)

Расходы, связанные с арендой имущества, при соблюдении требования их экономической обоснованности и документальной подтвержденности (ст.252 НК РФ):

– учитываются в целях исчисления налога на прибыль в состав расходов, связанных с производством и реализацией (пп.10 п.1 ст.264 НК РФ);

– учитываются в целях исчисление единого налога при применении упрощенной системы налогообложения (пп.4 п.1 ст.346.16 НК РФ).

Расходы, направленные на поддержание арендованных основных средств в исправном состоянии, арендодатель может учесть при исчислении налога на прибыль (п.2 ст.253 НК РФ) и УСН (пп.3 п.1 ст.346.16)

Ввиду всего вышесказанного, арендуя у физического лица имущество, организация может списывать в расходы по налогу на прибыль (УСН) все свои затраты связанные с содержанием и эксплуатацией данного имущества.

В отношении исчисления НДФЛ с арендной платы, перечисляемой владельцу имущества – физическому лицу, ситуация не такая однозначная.

Основной вопрос в данном случае – кто должен исчислять и уплачивать НДФЛ с величины получаемой арендодателем (физическим лицом) арендной платы.

Позиция 1. НДФЛ уплачивает арендатор – юридическое лицо, так как оно является налоговым агентом

Доходы физического лица, полученные им от сдачи в аренду имущества, признаются доходами, полученными от источников в РФ (пп.4 п.1 ст.208 НК РФ) и облагаются по ставке 13 процентов (ст.224 НК РФ).

Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с сумм доходов полученных налогоплательщиком (физлицом) от российских организаций, в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ возложена на источник выплат, а именно на российские организации. В данном случае российские организации являются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как следует из содержания п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании вышеизложенного следует, что налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы налога.

Налоговый агент за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога может быть привлечен к ответственности (п. 5 ст. 24 НК РФ).

Статьей 123 НК РФ установлена ответственность налоговых агентов в случае неправомерного неперечисления (неполного перечисления) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению, которое влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

Таким образом, при перечислении арендной платы физическому лицу организация арендатор выступает в роли налогового агента, а значит, обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Данная позиция изложена так же в Письмах Минфина и налоговых органов:

– Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2009 г. N 3-5-03/455@

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/266706.html

Безвозмездная аренда транспортного средства: между юридическим и физическим лицом, договор и его образец

Аренда автомобиля у учредителя

В жизни каждого автомобилиста рано или поздно могут происходить ситуации, когда машину необходимо передать во временное пользование третьему лицу.

В таком случае потребуется официальное оформление передачи, которое даст законную возможность управления транспортным средством (ТС).

Помимо всем известной доверенности, многие владельцы авто прибегают к заключению договора безвозмездной аренды автомобиля. Что это, и какие особенности имеет данная сделка, рассмотрено далее в статье.

Что такое безвозмездная аренда автомобиля Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездноПлюсы и минусы Договор безвозмездной аренды автомобиляМежду ООО и физлицом Между юрлицом и физлицомМежду ИП и физлицомСодержимое договора Предмет договора Ответственность сторонЭксплуатационные расходыСрок действия договораРасторжение договора Как правильно оформить безвозмездную арендуvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.className+=' hide-text'}}}

Что такое безвозмездная аренда автомобиля

Безвозмездная аренда автомобиля представляет собой вид сделки между владельцем транспортного средства и третьим лицом (в роли которого может выступать как физлицо, так и юрлицо, ИП, а также ООО), официально задокументирована и даёт право временного пользования автомобилем. Договор в этом случае будет регулировать права и обязанности каждой стороны и станет основанием передачи имущества безвозмездно.

Знаете ли вы? Родиной автопроката является Америка, где бизнес по сдаче машин в аренду начал процветать ещё в начале XX века.

Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездно

Согласно законодательству РФ, ст. 689 Гражданского Кодекса России, любое имущество, не запрещённое к передаче по закону, может быть сдано в аренду без необходимости взимания оплаты. И машина не становится исключением. При этом, в процессе заключения сделки, прописывают все детали пользования.

Помимо основных моментов (например, срока, прав и обязанностей по возмещению ущерба), дополнительно в договоре указывают нормативы улучшения авто, производимые по желанию арендатора. В действующей статье Кодекса чётко оговорено, что все изменения допускаются только при условии, что они могут быть устранены без ущерба для машины после окончания срока аренды.

В ином случае, тюнинг автоматически станет собственностью автовладельца, без необходимости каких-либо выплат или компенсаций.

Плюсы и минусы

Главным преимуществом безвозмездной аренды относительно доверенности является оформление договора, в котором чётко указываются не только права временного пользователя, но и его обязанности.

Такой подход значительно упрощает процедуру взыскания ущерба, в случае возникновения каких-либо проблем с ТС.

Также, в договоре могут быть оговорены ситуации со штрафами (например, владелец освобождается от них на период передачи автомобиля).

Советуем почитать, существенные условия договора аренды транспортного средства.

Помимо этого, к несомненным плюсам такого рода сделки относятся:

материальная ответственность лица-арендатора;наложение обязанностей на временного пользователя по обслуживанию машины на период действия договора (например, заправка, замена покрышек, мойка, своевременное ТО и прочее);для юрлиц существует возможность внесения эксплуатационных издержек в расходные статьи бухучёта (доверенность такой возможности не предоставляет);при нарушении пунктов сделки, по желанию арендодателя, договор может быть расторгнут досрочно.

Основные минусы договора безвозмездной аренды касаются скорее арендатора, чем владельца авто. Однако в случае выполнения всех договорённостей, такая сделка будет выгодна обеим сторонам.

Договор безвозмездной аренды автомобиля

Договор на безвозмездную передачу авто, как и любые другие документы, обладающие юридической силой, должен быть оформлен, как минимум, в двух экземплярах (каждой стороне по одному). При этом обязательной формы, которая была бы установлена на законодательном уровне, для таких сделок не предусмотрена.

Однако в образцах существуют ряд данных, присутствие которых в договоре передачи имущества на безвозмездной основе необходимы, а именно:

данные арендодателя и арендатора (личные или установочные);подробное описание ТС как основного объекта договора;описание комплектации авто и всех документов, которые будут переданы временному пользователю;детальное изложение прав и обязанностей каждой стороны;реквизиты, дата и подписи двух сторон.

Скачать Образец безвозмездного пользования авто

Важно! В договоре между физическими лицами необязательно указывать срок действия. Однако в этом случае, соглашение считается действительным в течении одного года или «до востребования».

Между ООО и физлицом

Нередки случаи, когда фирма получает машину в безвозмездное пользование от физлица (например, это может быть авто учредителя).

Для того, чтобы провести подобную операцию, потребуются следующие документы:

договор безвозмездной аренды;акт приёма-передачи (форма составления — произвольная).

На протяжении действия подобных сделок имеются несколько нюансов:

Налоговый доход — начисляется ввиду получения права на использование авто (имущественное право). Оценка проводится исходя из рыночной цены на аренду машин, подтверждённая документально. А потому, в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется в компании, налогооблагаемая база должна быть увеличена либо по налогу на прибыль, либо по упрощённому налогу.

Несмотря на то, что существует льгота, которая даёт право на игнорирование дохода, в случае, если имущество получено от лица, владеющего 50% уставного капитала, в данном случае применить её невозможно, поскольку в данном случае предполагается имущественное право.

Признание дохода требуется в течение всего срока безвозмездной аренды, в конце налогового периода (компаниям на ОСНО — каждый квартал или месяц, упрощённым — каждый квартал). Налоговые расходы — все траты, связанные с содержанием автомобиля (например, капремонт) возлагаются на арендатора.

А потому в состав расходов учитывают все потраченные суммы, а НДС может быть предъявлен к вычету в общем порядке. Бухгалтерский учёт — должно быть отражёно постоянное налоговое обязательство (сумма — 20%).

Существует ряд налогов, которые не относятся к безвозмездной аренде авто, а потому не подлежат к выплате:

налог на имущество организации — облагается лишь имущество, которое учтено в балансе (арендованное авто находится за балансом);транспортный налог — начисляется только на официально зарегистрированного владельца ТС.

Между юрлицом и физлицом

Данный вид договора также имеет свои особенности, которые следует учитывать при составлении:

В случае, если собственник автомобиля имеет страховку ОСАГО, которая заключена с условием пользования ТС неограниченным количеством лиц, необходимости обязательного указания временного владельца в полисе нет.

В ином случае, невнесение арендатора в страховку может стать причиной наложения административной ответственности (штрафа). При отсутствии периода действия контракта срок считается неограниченным, а сам договор может быть «разорван» по соглашению сторон.

Данный вид договора может быть оформлен в письменном виде и не требует нотариального заверения или специальной регистрации в госорганах.

Рекомендуем для прочтения:

Машина в аренду для поездки за границу

Прокат и аренда авто с последующим выкупом

Образец договора аренды авто у работника организации

Как оформить договор субаренды автомобиля

Аренда авто под такси с правом выкупа в РФМежду ИП и физлицом

Российским законодательством предусмотрен вариант оформления договора на безвозмездную аренду имущества также между физлицом и индивидуальным предпринимателем.

В соглашение обязательно нужно внести реквизиты ИП, а при наличии печати — оставить её оттиск на бланке.

Также следует учесть ОСНО, на основании которой физическое лицо будет обязано уплатить подоходный налог в случае, если безвозмездная аренда была предоставлена ИП.

Содержимое договора

При составлении договора безвозмездного пользования машиной следует ориентироваться на главу 9 ГК России, в которой указаны общие правила по оформлению и заполнению подобной документации (договор ссуды). Несмотря на возможность «вольной» формы, существует ряд данных, которые обязательно должны присутствовать в контракте.

Предмет договора

В контракте должно быть чётко и основательно оговорен главный предмет соглашения, а именно — автомобиль. В ином случае, договор будет считаться несогласованным и по решению суда может быть признан недействительным. В процессе оформления сделки и проставления подписей необходимо убедиться в соответствии ТС всем пунктам договора (тип, категория, год выпуска и т.д).

Передача автомобиля сопровождается предоставлением:

всех принадлежностей и устройств;документации (техпаспорт, инструкции, пр.).

Источник: https://auto.rambler.ru/other/43291248-bezvozmezdnaya-arenda-transportnogo-sredstva-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-litsom-dogovor-i-ego-obrazets/

Аренда автомобиля на ООО – как правильно арендовать авто у физического лица, ООО или ИП?

Аренда автомобиля у учредителя

Не все организации имеют свой автопарк, иногда приходится заимствовать транспорт у сотрудников – или других фирм.

Расскажем, как зафиксировать документационно эксплуатацию автомобиля в служебных целях, и определим все нюансы оформления аренды транспортного средства для ООО у физического лица и компании.

  статьи:

Аренда автомобиля на ООО у частного лица – как правильно арендовать авто у работника этого же ООО, или у постороннего?

Часто руководитель организации предлагает компенсировать расходы в денежном эквиваленте владельцу авто через договор аренды транспортного средства.

Во многих случаях, этот вариант возмещения расходов становится оптимальным и выгодным для обеих сторон.

 Чтобы арендовать транспорт, необходимо следовать такой инструкции:

1. Обговорите все важные моменты аренды

Например:

  1. На какой срок будет арендовано авто.
  2. Кто сможет еще пользоваться машиной.
  3. За какую плату будет происходить сделка.
  4. Как будут возмещаться расходы – с их расчетом или определенной суммой ежемесячно.
  5. Какие права останутся у владельца на транспорт, какие будут у арендателя.
  6. В каких целях будет использоваться транспорт – для перевозки пассажиров несовершеннолетнего возраста, для транспортировки документации, для перевозки руководителя организации и т.п.
  7. На какое расстояние будет ездить водитель.

Вопросов может быть много, поэтому ориентируйтесь, в зависимости от деятельности компании и вида транспортного средства.

2. Подготовьте документы

Рассмотрим, какие бумаги должны быть у руководителя ООО, если сделка проходит с физическим или юридическим лицом.

С кем заключается договорКакие документы предоставить?
Физическое лицо– Копия свидетельства о праве собственности.- Копия свидетельства о регистрации автомобиля.- Талон техосмотра.- Страховой полис.- Копия паспорт гражданина РФ.- Копия водительского удостоверения.-  Справка из банка с указанием реквизитов счета.
Юридическое лицо– Копия устава в последней редакции со всеми изменениями и дополнениями (все листы, включая последний с отметкой налоговой инспекции о проведенной регистрации).- Копия документа (протокола, решения) об избрании единоличного исполнительного органа юридического лица (генерального директора, директора, президента и др.).- Копия документа, подтверждающего полномочия лица, подписывающего договор от имени контрагента.- Всю документацию на транспортное средство, копии.- Банковские реквизиты.

Неважно, работает ли гражданин в компании, с которой будет заключать договор. Процедура заключения договора аренды одинакова.

3. Заключите договор аренды

Существует 4 типа договоров, при которых возможна аренда транспортных средств. О них мы писали подробно.

Определите, какой тип вам подходит, и составьте договор. В нем следует указать все важные моменты.

Например, обязательно в договоре следует прописать:

  1. Стоимость аренды.
  2. Порядок оплаты.
  3. Права и обязанности сторон.
  4. Право передачи авто третьим лицам.
  5. Сфера эксплуатации транспорта.
  6. Ограничение пробега.
  7. Расходы арендодателя и арендатора.
Основные виды затрат, возникающие при аренде ТСДоговор аренды авто без экипажаДоговор аренды авто с экипажем
Услуги по управлению и технической эксплуатации автомобиляНе предоставляет арендодатель.Ложатся полностью на арендодателя.
Обязанности по поддержанию автомобиля в надлежащем состоянииИсполняет арендатор.Исполняет арендодатель.
Оплата труда водителяОплачивает работу арендатор.Оплачивает арендодатель.
Страхование автомобиля и ответственность за ущерб, который может быть нанесен этим транспортным средствомПроизводится арендатором.Возлагается на арендодателя.
Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиляПо соглашению сторон.По соглашению сторон.

Можно прописать в договоре любые вопросы, которые вас волнуют, и только после этого подписывать документ.

Образец договора аренды автомобиля без экипажа:

Готовый бланк договора аренды автомобиля с экипажем можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк договора аренды транспортного средства у физического лица можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк договора аренды транспортного средства между юридическими лицами без экипажа можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк договора аренды транспортного средства между юридическими лицами с экипажем можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

4. Оформите акт приема-передачи автомобиля

Составьте документ самостоятельно – или обратитесь к юристу.

Форма может быть произвольной, но – удовлетворять требованиям сторон.

Готовый бланк акта приема-передачи транспортного средства можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Старайтесь указывать правдивые данные об автомобиле, иначе ремонтировать транспорт потом придется самостоятельно (конечно, если не будет прописано в договоре другое).

5. Подготовьте документы, подтверждающие транспортные расходы

Чтобы бухгалтерия приняла ваши расходы по транспорту, нужно документально их подтвердить.

Оформите такие бумаги:

  1. Путевые листы.
  2. Квитанции, чеки, товарные накладные, счета-фактуры.
  3. Если имеется договор с топливной компанией, то стоит сделать его копию.
  4. Квитанции на оплату автостоянки.

Можно приложить и другие документы. Главное, чтобы они отражали транспортные расходы.

Образец путевого листа:

Пример заполнения путевого листа:

Оформляется путевой лист по форме, установленной бухгалтерией. Поэтому самостоятельно их оформлять не нужно. Получите форму, а затем впишите данные.

Нюансы аренды ТС для ООО у другого ООО или ИП – что предусмотреть?

Условий заключения договора аренды с другой компанией нет. Все нюансы обговариваются сторонами и прописываются в договоре.

Например, следует обсудить:

  1. С кем будет заключаться договор, с руководителем организации или ее представителем.
  2. Входить ли транспорт в автопарк компании или же принадлежит частому лицу.
  3. Будет ли ТС с экипажем или без.

  4. На какой срок планируется арендовать авто.
  5. Как будет рассчитываться арендная плата.
  6. Каким способом будет выплачиваться аренда, в каком размере.
  7. Кто будет отвечать за транспорт в случае несчастных случаев, ДТП.

  8. Каковы будут права на автомобиль у сторон, кто сможет пользоваться и т.п.

Процедура заключения договора аренды – такая же, как мы указали выше. Все нюансы прописываются в договоре.

Собираются документы на транспорт, личные документы представителей организации, документация компаний (устав и др.), банковские бумаги.

Не забудьте про доверенность! Если заключается договор с представителем ООО или ИП, то у него должна быть оформлена доверенность, причем обязательно заверенная нотариусом!

По сути, если следовать инструкции, то проблем с оформлением у вас не возникнет.

Перечитывайте документы, прежде чем подписать. Если не хотите заниматься их оформлением – обратитесь к юристу.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/825-arenda-avtomobilya-na-ooo-kak-pravilno-arendovat-avto-u-fizicheskogo-litsa-ooo-ili-ip.html

Все тонкости сдачи автомобиля в аренду

Аренда автомобиля у учредителя

По договору аренды автомобиля арендодатель передаёт арендатору автомобиль во временное владение и пользование за определённое вознаграждение. Разберёмся подробнее.

Договор аренды автомобиля без экипажа, если он заключается с юридическим лицом, осуществляющим сдачу движимого имущества в качестве предпринимательской деятельности, то он оформляется по договору проката, и регламентируется § 2 главы 34 ГК РФ.

Если же договор заключается с физическим лицом, то порядок и условия заключения аренды предусмотрены ч. 2 § 3 главы 34 ГК РФ.

Мы рассмотрим договор аренды автомобиля, который заключается между двумя физическими лицами, при этом одно из которых приобретает статус арендатора, а другое – арендодателя. Арендодатель – это собственник транспортного средства.

На основании договора аренды происходит переход прав владения и пользования от собственника автомобиля к арендатору.

О владении можно говорить, например, если автомобиль находится в гараже конкретного человека при условии, что у него же – ключи от данного авто и все необходимые документы. Пользование предполагает получение определённой пользы от имущества.

Поскольку автомобиль предназначен для перевозки людей и грузов, то пользование им заключается в непосредственной эксплуатации, связанной с дорожным движением.

Арендатор должен выплачивать собственнику за использование автомобиля определённую денежную сумму.

Обратите внимание: существует договор, по сущности очень похожий на договор аренды, однако не предполагающий внесения платы. Это договор безвозмездного пользования.

Если у Вас есть возможность получить автомобиль в пользование бесплатно, необходимо оформить именно второй из указанных договоров.

Основные обязанности сторон формируют представление о договоре аренды автомобиля.

Арендодатель в соответствии с договором совершает следующие действия:

– передаёт арендатору автомобиль;

– обеспечивает исправное состояние автомобиля (до передачи арендатору).

Арендатор, в свою очередь, выполняет следующие обязанности:

– вовремя осуществляет арендные платежи;

– возвращает автомобиль по истечении срока аренды в том же состоянии, в котором он его получил, но с учётом нормального износа. Непосредственно в договоре можно закрепить положение о требуемом состоянии автомобиля при его возврате собственнику.

Так, арендатор по данному договору обязан осуществлять:

– поддержание арендованного автомобиля в исправном состоянии (сюда входят также действия, связанные с текущим и капитальным ремонтом);

– самостоятельное управление автомобилем;

– его техническое обслуживание;

– расходы на следующие цели:

  • автомобиля.
  • Страхование автомобиля и страхование ответственности.
  • Расходы, связанные с эксплуатацией.

При заключении договора аренды автомобиля необходимо учесть не только условия его содержания и оплату страховых взносов, но и возможность передачи его другим лицам.

Если договором не предусмотрено иное, то арендатор имеет право сдавать арендованный им автомобиль в субаренду третьим лицам, без согласия арендодателя – ч. 1 ст. 647 ГК РФ.

Поэтому чтобы избежать передачи транспорта в чужие руки в договоре необходимо отразить прямой запрет на передачу его третьим лицам.

Кроме того арендатор имеет право заключать с третьими лицами договора перевозки, без согласия арендодателя, если перевозимый груз соответствует целям и назначению заключённого договора аренды, а если в договоре цели не были оговорены, то целям и назначению самого автомобиля.

Для оформления договора аренды автомобиля между физическими лицами потребуются следующие документы:

  • Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт). Этот документ обязаны предоставить и арендодатель, и арендатор. Если одной из них (чаще всего – арендатором) выступает иностранный гражданин, он предоставляет паспорт иностранного гражданина. Личность лица без гражданства удостоверяется также разрешением на временное проживание в Российской Федерации или видом на жительство.
  • Водительское удостоверение соответствующей категории, для иностранных граждан – международное водительское удостоверение. Данный документ предоставляет арендатор при заключении договора аренды автомобиля без экипажа.
  • Свидетельство о регистрации транспортного средства.
  • Технический паспорт транспортного средства.

Единственное условие, которое нужно согласовать обязательно, – предмет аренды. Им является конкретный автомобиль, который передаётся арендатору.

При заключении сделки нужно достаточно детально прописать характеристику транспортного средства, чтобы выделить его среди множества других. Следует указать:

  • марку;
  • модель;
  • цвет;
  • государственный регистрационный номер;
  • идентификационный номер;
  • кузовной номер;
  • номер шасси.

Если при осмотре автомобиля Вы заметили какие-либо дефекты, нужно обязательно данный факт зафиксировать в одном из двух документов: 1) в договоре аренды; 2) в передаточном акте: это отдельный документ, который составляется в момент передачи автомобиля. Иначе Вас могут обвинить в том, что те или иные дефекты появились в результате Вашего пользования автомобилем.

К дополнительным условиям договора относятся следующие:

Срок аренды. Ограничений относительно продолжительности аренды автомобиля в законе нет. Её можно оформить на удобный для сторон срок.

Если срок не прописан в договоре, то считается, что стороны его заключили на неопределённый срок. Договор будет действовать до тех пор, пока собственник или арендодатель не пожелают его расторгнуть.

Предупреждать контрагента о данной новости требуется хотя бы за один месяц.

Арендная плата. При заключении сделки нужно установить форму, срок и порядок внесения арендных платежей. В качестве них рассматриваются не только деньги. Возможны иные формы оплаты, а именно:

  • часть прибыли от использования авто;
  • оказание услуг;
  • передача какой-либо вещи в собственность или в аренду;
  • расходы на ремонтные работы.

Предоставление автомобиля и его возврат. Здесь необходимо обусловить срок передачи и состояние передаваемого автомобиля. Арендатор также получает принадлежности (ключи, например) и документы к нему. Во избежание недоразумений нужно составить детальный список таких вещей и закрепить его в договоре.

Если арендатор нарушит срок возврата автомобиля, то собственнику авто причитается арендная плата и возмещаются убытки.

Страхование. Собственник и арендатор могут распределить между собой расходы, касающиеся страхования автомобиля. Если договор по данному поводу молчит, значит, указанных лиц устраивает общий порядок. Данный порядок установлен законодателем:

  • по договору аренды автомобиля без экипажа расходы возлагаются на арендатора.

Транспортный налог. Арендатор не обязан уплачивать налог в отношении арендованного автомобиля. Договорное закрепление иного правила не допускается.

С целью избежания поступления штрафов, в случае нарушения ПДД арендатором сделайте договор в 3-х экземплярах. Один для ГИБДД и по одному сторонам. После 1 экземпляр договора с приложением копии прав арендатора и паспорта с сопроводительным письмом подаете в ГИБДД. В последующем, если арендатор нарушит ПДД, а штрафы пришлют Вам, то их легко можно будет оспорить.

За более детальной консультацией рекомендуем вам обратится в юридическую компанию в Севастополе. Опыт и квалификация юристов позволят решить вопрос в вашу пользу или, если это невозможно, сократить ваши риски до минимума.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/newcrimea/vse-tonkosti-sdachi-avtomobilia-v-arendu-5d65273a46f4ff00ae42d5b2

Договор аренды автомобиля: налоговые нюансы

Аренда автомобиля у учредителя

Типична ситуация, когда организация заключает договоры на аренду автомашин без экипажа с частными лицами (работниками). Указанные работники зачислены в штат на должности водителей-экспедиторов.

При этом у экономической службы этого предприятия нередко возникают следующие вопросы: если работник болен, то имеет ли он право передать данный автомобиль другому водителю? допустимо ли разрешать работникам использовать автомобили в их собственных интересах в выходные дни? каковы в подобных случаях налоговые последствия?

Данная ситуация в принципе допустима. Однако передачу автомобиля работнику для использования в выходные дни можно признать заключением договора субаренды автомобиля (или ссуды).

На наш взгляд, предусмотреть в договоре условие о том, что, находясь в аренде у арендодателя, имущество может быть использовано арендодателем, нельзя, так как это противоречит самой каузе (правовой цели) договора аренды, сформулированной в ст. 606 ГК РФ. В данном случае в период использования этого имущества арендодателем, указанное имущество нельзя расценить как находящееся во временном владении и пользовании или во временном пользовании у арендатора.

Поэтому условие договора аренды, в котором предусмотрена передача арендованного автомобиля работнику (владельцу автомобиля) на выходные дни, является не соответствующим действующему законодательству. Суд также может истолковать это условие как субаренду.

В связи с тем, что организация передает арендованный автомобиль своему работнику, у организации могут возникнуть проблемы, описанные ниже.

Имущество во временном пользовании

Налоговые органы могут расценить предоставление имущества во временное пользование как оказание услуг для целей исчисления НДС.

Важно!

Согласно абз. 1 подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация услуг на территории РФ. Согласно абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Среди операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), аренда не указана (см. ст. 149 НК РФ).

В связи с этим необходимо будет оценить услугу по передаче автомобиля в аренду физическому лицу на выходные дни согласно правилам ст. 40 НК РФ и уплатить НДС в бюджет.

Неправомерность НДС

Возможно и другое развитие событий. Налоговые органы могут посчитать неправомерным часть вычета по НДС за период использования автомобиля физическим лицом.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты.

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), если они приобретаются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Этого в нашем случае не происходит, так как физическое лицо не является плательщиком НДС.

Безвозмездно переданное имущество в статье расходов

В п. 16 ст. 270 НК РФ установлено, что при формировании налоговой базы не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.

Налоговые органы могут установить, что расходы на аренду автомобиля (или часть расходов на аренду автомобиля) не должны быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как не соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ.

Организация должна будет доказать направленность этих расходов на получение прибыли. Подобное дело (аренда и дальнейшая передача в безвозмездное пользование) стало причиной для судебного спора (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.04.

2006 № А82-9754/2005-14).

Внереализационные доходы

Данная ситуация может быть рассмотрена налоговыми органами и со ссылкой на подп. 4 ч. 2 ст. 250 НК РФ «Внереализационные доходы», в которой говорится, что доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) являются внереализационными доходами.

Соответственно, они должны входить в налоговую базу по налогу на прибыль. Сумма дохода будет рассчитываться согласно нормам ст. 40 НК РФ, а то, что действия коммерческой организации должны быть направлены на получение прибыли (дохода), установлено в ст.

2 ГК РФ.

Расходы и страхование

Согласно ст. 646 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией.

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2009/arts7_73_dogovor_arendy_a/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.