Долг по налогам умершего

Содержание

Прием у юриста: Должны ли наследники платить долги по налогам умершего родственника

Долг по налогам умершего

Задолженность оплаты налога на имущество на законных основаниях, возможно вступив в наследство, если таковы имеются. Но бывает так, что умерший наследодатель оставляет за собой долг по оплате налога.

И спрашивается, что в таких случаях возможно сделать. Главным приоритетом в этой системе является в получении уведомления об оплате от налоговой инспекции. В уведомлении указана дата направления от органа отправившего его и дата получения адресата.

Из этой информации, возможно, узнать, когда был доставлено извещение, при существовании человека или после кончины.

По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?

Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2020 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2020 год.

Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь.

Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.

С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2020 года налог за 2020 год еще не будет начислен.

оплата транспортного налога

С оответствующий законопроект будет рассмотрен Госдумой. Ритуальщики предлагают ввести в стране так называемый налог на смерть. Это ежемесячный платеж, который обеспечит каждому работавшему человеку достойные похороны. Жители Российской Федерации скоро могут столкнуться с новым налогом, который может подвергнуть некоторых в шок.

Поступило предложение о внедрении ежемесячного налога на смерть. Ритуальщики, которые частично являются инициаторами создания документа, говорят о том, что работающие граждане в результате определённых отчислений смогут гарантировать себе похороны на достойном уровне. ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на умершего давно человека в размере 1992 рубля.

Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?

Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.

Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить.

И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив.

А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.

Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика.

И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника.

Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.

В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.

Облагается ли налогом денежные средства полученные по наследству

» Сроки вступления в наследство 11 мая 2020 года

Как получить денежный вклад по наследству?

При наличии у умершего счетов в банках, на сберегательной книжке возникает денежное наследство, которое подлежит передаче согласно Гражданскому кодексу РФ (по закону или завещанию).

Каждый человек имеет право распорядиться собственностью, в том числе и деньгами, на случай собственной кончины и составить завещание, что пока не типично для России. Всё больше граждан сейчас оформляют такие документы, чтобы не допустить конфликтов между родственниками.

Распорядиться заранее своими деньгами на счёте банка можно несколькими способами:

  1. Составлением заверенного (у нотариуса или уполномоченного лица) завещания на всё имущество, без уточняющих моментов. Деньги на счетах войдут в наследуемую массу автоматически. Но если при этом не учитывались интересы несовершеннолетних детей, иных иждивенцев, такое решение можно будет оспорить в суде
  2. Оформлением завещания с указанием конкретного местонахождения вклада: название организации, номера счёта, суммы
  3. Составлением распоряжения в банке по завещанию, где находятся деньги. Этот вариант упрощает вступление в наследство по денежным сбережениям.

Если же завещание не составлялось, наследуемое распределяется по закону.

Получение вклада

На вопрос, как получить денежный вклад по наследству, юристы советуют начать процедуру открытия наследства с посещения нотариальной конторы, к которой был прикреплён покойный. После вашего заявления о праве на вклады, юрист выдаст свидетельство, подтверждающее это.

Затем претенденту следует обратиться в отделение банка, сохраняющим деньги умершего. Подтвердить наличие вклада можно любым именным банковским документом.

Банковскими работниками проверяются:

  • Граждане, обратившиеся за денежными средствами по наследству, на законность их претензий
  • Долги покойного и претендентов по кредитам. При их наличии, гражданин, признанный наследником, обязан уплатить задолженность.
  • Только убедившись в законности ваших прав, хорошей кредитной истории, банк выносит положительный вердикт, передаёт эту информацию в нотариат, где был зарегистрирован умерший.

Источник: https://xn--80aajrcjbjmedh4bq.xn--p1ai/finansy/kto-platit-nalogi-za-umershego-cheloveka.html

Хозяйственные операции и налоги после смерти индивидуального предпринимателя — Audit-it.ru

Долг по налогам умершего

Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист,
доцент ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия», г. Саратов

Индивидуальный предприниматель имеет двойственный правовой статус: с одной стороны он является субъектом предпринимательской деятельности с соответствующим правовым статусом (ст. 23 ГК РФ, п. 2 ст. 11 НК РФ), с другой стороны – просто физическим лицом, которое, к сожалению, смертно (как говорится, «memento mori» (лат.) – «помни о смерти»).

При этом предпринимательская деятельность – это, как правило, протекающий изо дня в день процесс, с совокупностью разнообразных длящихся правоотношений, с множеством разнесенных по времени, но взаимосвязанных хозяйственных операций.

Соответственно, один из вопросов, который неизбежно возникает в случае смерти индивидуального предпринимателя, – что происходит с хозяйственными операциями (их оформлением, завершением, учетом и т.д.

) и налогами? Особую остроту этот вопрос чаще всего приобретает, когда смерть случается внезапно, скоропостижно, соответственно без «подготовительных» мероприятий по завершению предпринимательской деятельности.

В этой ситуации может возникнуть множество проблемных аспектов, поскольку предпринимательскую деятельность, как и полет самолета, крайне сложно завершить одномоментно и при этом без потерь.

Попробуем разобраться в обозначенном вопросе, применительно именно к предпринимательским активам, операциям и обязательствам индивидуального предпринимателя.

Имущество, права, обязанности (обязательства) индивидуального предпринимателя, имевшиеся на момент смерти

Момент смерти гражданина является временем открытия наследства (ст. 1114 ГК РФ).

При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 1110 ГК РФ).

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

Соответственно, дальнейшее распоряжение активами индивидуального предпринимателя в случае его смерти может происходить только после их получения через весьма продолжительную по времени процедуру наследования.

Распоряжаться ими иным образом нельзя, в т.ч.

нельзя в обход наследования оплачивать после смерти индивидуального предпринимателя какие-либо счета, договорные обязательства, реализовывать или иным образом распоряжаться имуществом.

При этом наследники отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества (ст. 1175 ГК РФ).

Статус индивидуального предпринимателя

В случае смерти индивидуального предпринимателя его государственная регистрация в этом качестве автоматически прекращается на основании поступивших в налоговый орган сведений о государственной регистрации смерти данного лица (п. 2 ст. 22.

3 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Такие сведения о смерти поступают в налоговый орган из органов ЗАГС в течение 10 дней после дня регистрации смерти (п. 3 ст.85 НК РФ).

Здесь обратим внимание на важный момент: согласно п. 10 ст. 22.

3 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в случае смерти индивидуального предпринимателя его государственная регистрация в этом качестве утрачивает силу с момента смерти. Иными словами, статус индивидуального предпринимателя ни дня не «живет» без его обладателя.

Таким образом, даже если сведения о смерти индивидуального предпринимателя поступят в налоговый орган с некоторым временным интервалом, все равно статус индивидуального предпринимателя прекратится в день смерти, т.е. как бы «задним числом». Никакой временной «форы», в течение которой можно бы было продолжать использовать статус индивидуального предпринимателя, в данном случае нет.

Использовавшаяся индивидуальным предпринимателем контрольно-кассовая техника

В случае смерти индивидуального предпринимателя и связанным с этим прекращением регистрации индивидуального предпринимателя (см.

выше) налоговые органы в одностороннем порядке снимают использовавшуюся им контрольно-кассовую технику с регистрационного учета (п. 18 ст. 4.

2 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Налоги

Со смертью индивидуального предпринимателя его обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов прекращается, но наследники обязаны погасить имевшиеся у индивидуального предпринимателя задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ). Недоимка, задолженность по пеням и штрафам в отношении иных налогов, сборов и страховых взносов признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию (пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

А вот с возвратом излишне уплаченного или излишне взысканного налога ситуация не столь однозначна.

НК РФ прямо не закрепляет за наследниками умершего индивидуального предпринимателя право (возможность) возвратить налоги, излишне им уплаченные или излишне с него взысканные.

Возможность использования в данном случае общих правил о наследовании имущественных прав умершего лица (ст.ст. 1110, 1112 ГК РФ) под большим вопросом.

Хотя бы потому, что гражданское законодательство (а, соответственно, и наследственное право) не применяется к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, если иное специально не предусмотрено (п. 3 ст. 2 ГК РФ).

ФНС России в Письме от 17.01.2018 № ГД-4-8/678@ сообщает, что возврат наследникам умершего налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/a84/994933.html

Как переходят долги по наследству, и какие именно – объясняет юрист

Долг по налогам умершего

В соответствии со ст. 1175 Гражданского кодекса РФ наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя.

Гражданский кодекс РФ понятия долгов наследодателя не дает. Полная формулировка содержится в п. 58 Постановлении Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2012 № 9 «О судебной практике по делам о наследовании»

Долгом наследодателя является любое обязательство наследодателя, которое не прекратилось после его смерти. При этом не имеет значения срок исполнения этого обязательства и время его выявления. Также не имеет значения тот факт, знали ли об этом обязательстве наследники или нет.

Согласно ст. 418 ГК РФ после смерти прекращаются те обязательства, которые неразрывно связаны с личностью должника, то есть не могут быть исполнены никем, кроме него самого.

Примерами таких обязательств являются обязательства из договоров безвозмездного пользования (ст. 701 ГК), поручения (п. 1 ст. 977 ГК), комиссии (абз.1 ст. 1002 ГК), авторского заказа (ст.1288 ГК).

Денежные долги, вытекающие из договоров займа, кредитного договора, обязательства по оплате услуг ЖКХ и пр. переходят к наследникам на основании правопреемства. То есть, наследник заменяет собой наследодателя на тех же условиях, которые действовали в отношении умершего.

Ответственность наследников по долгам наследодателя

Наследники отвечают по долгам наследодателя в том случае, если они приняли наследство в срок и не отказались от него.

Что означает принятие наследства?

Со смертью наследодателя происходит открытие наследства. У наследников есть 6 месяцев, чтобы его принять.

Существует несколько способов принятия наследства:

  • обращение к нотариусу с соответствующим заявлением не позднее, чем через 6 месяцев со дня смерти наследодателя;
  • вступление во владение или управление наследуемым имуществом;
  • принятие мер по сохранению наследуемого имущества, а также защита от посягательств и/или притязаний со стороны третьих лиц;
  • оплата расходов на содержание наследуемого имущества;
  • погашение долгов наследодателя.

При принятии наследства все наследники отвечают по долгам наследодателя солидарно и в пределах стоимости перешедшего по наследству имущества. То есть погашение долга наследодателя возможно только за счет того имущества, которое входит в наследственную массу. Своим собственным имуществом наследники по долгам наследодателя не отвечают.

Солидарное обязательство означает одновременную ответственность всех должников (ст. 322-323 ГК РФ).

Кредитор может потребовать исполнение обязательства от всех должников сразу, либо от кого-то одного, как полного погашения долга, так и его части. Обязательство действует до тех пор, пока полностью не будет исполнено.

Если один из наследников погасил долги наследодателя, то он получает право требования погашения долга в порядке регресса от тех наследников, которые этого не сделали.

Есть еще нюанс перехода долга наследодателя для тех наследников, которые наследуют в порядке наследственной трансмиссии. Наследственная трансмиссия – это переход права наследования (ст. 1156 ГК РФ).

То есть, если наследник, который должен был наследовать после смерти наследодателя, умер, то его право наследования переходит к его наследникам по закону или по завещанию. Например, наследодателем является отец, его сын к моменту открытия наследства умер.

Следовательно, наследниками отца будут наследники сына, поскольку его право перешло к ним.

Такие наследники отвечают по долгам наследодателя, которому принадлежало имущество (в нашем примере – это отец), а не того, от которого право перешло (сын).

Сроки предъявления требований по долгам наследодателя

Особенностью сроков предъявления требований по долгам наследодателя состоит в том, что смерть не влияет на течение срока исковой давности. Он исчисляется по общим правилам. Общий срок составляет 3 года, и не более 10 лет со дня нарушения права (ст.ст. 196, 200 ГК РФ). Открытие наследства также никак не влияет на течение срока.

Правила о перерыве, приостановлении и восстановлении сроков исковой давности к указанным требованиям не применяются. Если кредитор обратится со своим требованием уже после того, как срок истечет, то оно не подлежит удовлетворению, и в отличие от всех других гражданско-правовых требований, пропущенный срок не восстановят даже при наличии оснований, указанных в законе.

Поэтому у кредиторов есть достаточно небольшой промежуток времени, чтобы заявить о своих требованиях. Если кредитор не располагает сведениями о наследниках, либо они еще не призваны к наследованию, то он может предъявить свое требование непосредственно к имуществу. В этом случае к участию в деле привлекается нотариус или исполнитель завещания.

Особенности наследования отдельных видов долгов

Как уже было указано выше, обязательства, неразрывно связанные с личностью наследодателя не переходят по наследству.

Это относится и к алиментным обязательствам. Обязанность по уплате алиментов не переходит к наследникам, а прекращается в связи со смертью наследодателя (абз. 6 ч. 2 ст. 120 СК РФ). Однако есть исключение.

Если при жизни наследодатель имел долг по оплате алиментов, то этот долг перейдет к наследникам, поскольку в этом случае считается, что такое обязательство является денежным и непосредственно с личностью наследодателя не связано.

Такова позиция судов.

Такое же правило имеется относительно долгов по оплате налогов. Данная обязанность прекращается в связи со смертью налогоплательщика (подп. 3 ч. 3 ст. 44 НК РФ). Но если наследодатель имел задолженность по уплате транспортного, земельного налога и налога на недвижимость физических лиц, то наследники обязаны погасить данную задолженность.

Особенностью взыскания долгов по оплате услуг ЖКХ (в том числе задолженность по взносам на капремонт) состоит в том, что срок начинает течь со дня открытия наследства.

При наследовании долга по кредитному обязательству или займу необходимо помнить о том, что со смертью наследодателя у наследника не возникает обязанности погасить кредит досрочно, что бы ни говорили сотрудники банка или коллекторы. И смерть наследодателя не влечет обращения взыскания на имущество, находящееся в залоге.

Если наследодателем или уже наследником допущена просрочка уплаты долга, то кредитор может потребовать досрочного погашения кредита либо обратить взыскание на заложенное имущество. Но в этом случае просрочка должна быть значительной, сопоставимой с ценой имущества, на которое обращается взыскание.

Кроме того, действия кредитора в данном случае должны быть добросовестными (п. 61 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2012 № 9).

Если это не так и кредитор злоупотребил своим правом, то суд может отказать в удовлетворении таких требований. Иногда кредиторы намеренно затягивают сроки обращения в суд, начисляют проценты и пени, зная о смерти наследодателя.

Либо долг может быть погашен страховой выплатой, но кредиторы все равно обращаются в суд, либо отказывают в страховом возмещении.

Как избежать ответственности по долгам наследодателя

Единственным способом в полном объеме избежать ответственности по долгам наследодателя – это не принимать наследство, либо отказаться от него.

Целесообразно сначала выяснить стоимость наследуемого имущества, проверить наличие долгов у наследодателя, в том числе по исполнительным производствам.

Но если принятие наследства состоялось и отказываться от него наследники не намерены, то необходимо проверить следующее:

  • является ли долг переходящим по наследству, а не личным долгом умершего;
  • обоснованность требований кредиторов (наличие подлинных подтверждающих документов);
  • не истек ли срок исковой давности;
  • соразмерность требований кредиторов (сопоставить размер долга и стоимость наследуемого имущества), если кредитор требует досрочной выплаты долга, либо пытается обратить взыскание на заложенное наследуемое имущество;
  • добросовестность кредитора.

Если хотя бы один пункт имеет место, то необходимо обращаться в суд за защитой своих прав.

Но если судебный процесс уже идет, то предъявив суду доказательства нарушения кредитором требований закона, можно выиграть дело.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/dolgi-kotorye-perehodyat-vmeste-s-nasledstvom-vse-chto-nuzhno-ob-etom-znat

Нужно ли платить налог за умершего родственника?

Долг по налогам умершего

Время чтения 5 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.

Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.

Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?

Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти.

И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок.

Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.

Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.

Как разобраться с датами получения уведомлений от ИФНС?

Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал.

Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней.

В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после – то уплатить налог все же придется.

Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.

Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?

Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания.

В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность.

Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.

Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-za-umershego-rodstvennika

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.