Как в 1с провести услуги нотариуса

Бухгалтерский учет в нотариате

Как в 1с провести услуги нотариуса
15.03.2019

Нотариус несет в ходе осуществления деятельности разные расходы. Их учет, как и учет доходов, в нотариате достаточно специфичен. Это обусловлено форматом профессиональной деятельности специалистов нотариальных контор.

Плата за услуги

Нотариальные услуги заказчиками оплачиваются по установленным тарифам. Если речь идет о государственном нотариусе, оплата услуг равна госпошлине. Средства перечисляются в бюджет.

Тарификация частных нотариальных услуг может быть разной. Клиент оплачивает госпошлину (если таковая предусмотрена) и услугу отдельно. В первом случае средства поступают в бюджет, во втором перечисляются на расчетный счет нотариуса. Поступления на расчетный счет учитываются при расчете НДФЛ.

Бухгалтерская первичка нотариуса

Получение любых денег от клиентов должно подтверждаться соответствующей первичной документацией. Унифицированные формы действующим законодательством не предусмотрены. Чаще всего в нотариальных конторах используются для выдачи клиентам платежные бланки. Первичка заверяется подписью, печатью нотариуса.

Существуют определенные требования документов. Платежный бланк без назначения платежа, точно характеризующего оказанную услугу, подтверждающим документом не признается. Также первичка должна содержать другие обязательные элементы, согласно ФЗ №402 (06.12.2011).

В подтверждение расходов к учету у нотариуса принимаются типовые документы (договоры на оказание услуг, квитанции, чеки и другое). Требования к первичной документации установлены действующим законодательством.

Налогообложение и расчет налогов

По закону частные нотариусы не могут применять предусмотренные для предпринимателей режимы налогообложения. Императивный запрет установлен НК РФ (ст. 346.12).

Налогообложение нотариусов предусматривает расчет и уплату НДФЛ, а также страховых взносов (в ряде случаев – НДС). Отдельно следует отметить специфику расчета и уплаты НДС.

Этот налог платится только со стоимости услуг (без учета госпошлины).

НДФЛ частный нотариус может уменьшить на сумму налоговых вычетов. Особое значение в данном случае имеет профессиональный налоговый вычет.

Для его получения нотариус должен подтвердить фактически понесенные расходы, связанные с его профессиональной деятельностью и получением доходов.

Состав расходов налогоплательщик вправе определять самостоятельно в рамках порядка, установленного НК РФ (гл. 25).

Нередко с получением профессионального налогового вычета возникают проблемы. Так, например, учитывать в составе расходов для профвычета нельзя суммы, потраченные на реконструкцию помещения для открытия нотариальной конторы, если это помещение было переведено из жилого в нежилой фонд после реконструкции.

Также не учитываются суммы, потраченные на благоустройство территории. Такие расходы не признаются напрямую связанными с профессиональной деятельностью нотариуса. Что касается расходов на связь (телефонию, интернет), они учитываются для получения налогового вычета в полном объеме.

Подтверждающими документами служат договоры на услуги связи и платежные поручения или квитанции.

Учесть в составе расходов на получение профессионального вычета нотариус может и другие расходы. Прежде всего, это расходы на пользование помещением (коммунальные платежи, арендная плата и т.п.).

Также учитываются расходы на изготовление штампов, печатей, получение нотариальных бланков, служебное страхование, использование государственных реестров (оплату информационных услуг), оплату труда персонала, приобретение профильной периодики (рекомендованной Минюстом), использование законодательной базы, повышение квалификации.

Учетные нюансы

Полноценный бухгалтерский учет (как на ОСНО) частный нотариус может не вести. Он не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью, не может зарегистрироваться в статусе ИП.

Учитывать нотариус должен только доходы, расходы и профессиональные вычеты, связанные с его деятельностью. Для этого достаточно книги учета доходов, расходов. Что касается отчетности, нотариусы сдают в налоговую форму 3-НДФЛ, 4-НДФЛ.

Сроки и порядок их представления в ИФНС установлены действующим законодательством.

Порядок учета доходов, расходов в нотариате установлен Минфином (приказ №86н/БГ-3-04/430, 13.08.2002) и закреплен в НК РФ (ст. 54). Согласно ему, финансово-хозяйственные операции фиксируются в Книге учета. Бухучет ведется кассовым методом.

Основанием для отражения операции в учете служит соответствующая первичная документация. Нотариусы обязаны учитывать в целях налогообложения все доходы от профессиональной деятельности, полученные в текущем периоде. Это относится в том числе и к авансам, полученным от клиентов.

В Книге учета доходы отражаются в полном объеме (без уменьшения на сумму налоговых вычетов).

Бухгалтерия нотариуса

Учитывая специфику профессиональной деятельности, объемы выполняемых работ, нотариус крайне редко ведет бухучет и налоговый учет самостоятельно. Функция, как правило, передается на внешнее управление.

Нотариус может сотрудничать с внештатным бухгалтером и профильным аутсорсером.

Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет получить гарантии качества учета, его систематического ведения, отсутствия ошибок при заполнении Книги учета доходов, расходов, а также отчетных форм.

Формат сотрудничества нотариуса и аутсорсера определяется потребностями заказчика бухгалтерских услуг и его предпочтениями. Чаще всего нотариусы заказывают комплексное обслуживание. Это позволяет сосредоточиться на профессиональной деятельности, не отвлекаясь на налоговое и бухгалтерское администрирование.

Профессиональный бухучет нотариуса на аутсорсинге включает:

  •          ведение Книги учета расходов, доходов (документирование всех финансово-хозяйственных операций, проверку подтверждающей первички, хранение ее в соответствии с нормативными требованиями);
  •          расчет налогооблагаемых доходов по нотариальным реестрам;
  •          расчет зарплаты сотрудникам (администратору, помощникам, техническому персоналу), расчет зарплатных налогов, обязательных взносов;
  •          сдачу налоговых деклараций, отчетности работодателя.

Дополнительно бухгалтерское обслуживание может включать оптимизацию налогообложения.

Аутсорсинг бухгалтерии позволяет нотариусу оптимизировать актуальные расходы. Абонентское обслуживание обходится дешевле содержания квалифицированного штатного сотрудника.

И экономия не ограничивается зарплатными налогами и взносами.

Внешняя бухгалтерия исключает необходимость поиска персонала, оборудования рабочего места для сотрудника, затраты на профильное программное обеспечение, повышение квалификации и т.п.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/bukhgalterskiy-uchet-v-notariate/

Оплата нотариуса через подотчётное лицо в 1С Бухгалтерия

Как в 1с провести услуги нотариуса

  • 500 рублей уплачено за удостоверение ксерокопии устава (тариф нотариусов по пункту 8 статьи 333.24 составляет 500 рублей).
  • 200 рублей было уплачено за подтверждение верности копий документации (пункт 3 тарифов на правовые и технические услуги в Москве регистрирует стоимость 1 страницы в 50 рублей (4 страницы – 200 рублей)).
  • 1 тысяча рублей была уплачена за подтверждение подлинности подписи физ. лица (пункт 13 тарифов на правовые и технические услуги в Москве регистрируют стоимость данной услуги в 1000 рублей).

Отчётность по авансам была предоставлена в бухгалтерию и утверждена управляющим компании 7 августа 2018 года.

Вместе с этим неиспользованные финансы в размере 300 рублей были внесены подотчётным лицом в кассу компании.

Траты на оплату нотариальных услуг, в соответствии с тарифом, и цена правовых и технических услуг напрямую связаны с основной деятельностью компании. Они учитываются вместе с затратами по обычным типам деятельности на балансе 26 под названием Общехозяйственные расходы. В компании «Швейная фабрика» применяется ОСН, а также способ начисления и ПБУ 18/02.

Предоставление финансов сотруднику под отчёт.

Для выполнения данной манипуляции используется документ 1С Бухгалтерия под названием Выдача наличных (рис.1):

  • Сперва, пользователю необходимо перейти в меню Банк и касса и выбрать пункт Кассовые документы, после чего нажать на кнопку Выдача.
  • Далее указывается тип операции создаваемого документа под названием Выдача подотчётному лицу. В графе Статья расходов в автоматическом режиме выбирается статья перемещения финансов под названием Выдача подотчётных сумм с типом перемещения Оплата товаров, работ и прочих оборотных активов.
  • Затем выбирается получатель, которым является подотчётное лицо, которому предоставляются финансы. Тут же вводится выдаваемая сумма денег.
  • После этого заполняется информация в группе под названием Реквизиты печатной формы.
  • Для завершения необходимо нажать на кнопку Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.2).

Предоставление работником отчётности по авансам

Пользователю требуется отобразить оплату нотариальных услуг в соответствии с тарифом (подтверждение копии устава), правовых и технических услуг (подтверждение правильности копий документации, а также подлинности подписи физ. лица). Для выполнения всех этих процедур используется документ, имеющий название Авансовый отчёт (рис.3-4):

  • Сперва пользователю необходимо перейти в меню Банк и касса, после чего выбрать пункт Авансовые отчёты и нажать на кнопку Создать.
  • Далее указывается дата отчётности по авансам, а также лицо, предоставляющее её.
  • Во вкладке Авансы, при помощи пункта Добавить, необходимо выбрать документ под названием Выдача наличных, посредством которого отображается предоставление наличных средств работнику под отчёт.
  • Во вкладке Прочее, при помощи пункта Добавить, необходимо заполнить таблицу:
  • в графе Документ (расходы) выбирается документация, предоставленная нотариусом и фиксирующая оплату его услуг, а также правовых и технических услуг в соответствии с установленными тарифами;
  • в графе Номенклатура необходимо указать из соответствующего справочника осуществлённую услугу (первая подстрока), либо же её текстовое название (вторая подстрока);
  • затем заполняются прочие колонки, отвечающие за размер, ставку и показатель НДС;
  • в графе Поставщик необходимо указать нотариуса (выбирается из справочника под названием Контрагенты);
  • колонки СФ и БСО необходимо оставить незаполненными;
  • в колонках, отвечающих за баланс затрат и подразделение, а также субконто для БУ и НУ, необходимо выбрать баланс под номером 76.09, а также аналитические сведения к нему (нотариуса в качестве контрагента, а также заключенный с ним договор);
  • для завершения процедуры необходимо выбрать пункт Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.5).

Далее пользователю требуется учесть оплату нотариальных услуг, в соответствии с тарифом (подтверждение копии устава), правовых и технических услуг (подтверждение правильности копий документации, а также подлинности подписи физ. лица). Для выполнения всех этих процедур используется документ 1С Бухгалтерия учёт под названием Операция:

  • Сперва, пользователю необходимо перейти в меню Операции и выбрать пункт Операции, введённые вручную, после чего нажать на кнопку Создать и выбрать тип документа под названием Операция.
  • При помощи кнопки Добавить нужно заполнить таблицу документа:
  • в графе Дебет необходимо указать баланс под номером 26, а также дополняющую его аналитику (подразделение и расходная статья с типом затрат Прочие);
  • в графе Кредит указывается баланс под номером 76.09, а также дополняющая его аналитика (нотариус в качестве контрагента, а также заключённый с ним договор);
  • в графах, отвечающих за суммы, необходимо указать стоимость услуг в соответствии с нотариальным тарифом и тарифом на правовые и технические услуги. Когда их стоимость превышает установленные тарифом значения (статья 333.24 или статья 22.1 законодательства Российской Федерации о нотариате), необходимо отобразить сумму в двух строках: отдельно в значении, принимаемым в затратах по НУ (выбирается расходная статья Прочие), и отдельно в значении, не принимаемом (выбирается расходная статья, в которой не осуществляется учёт в целях обложения налогом). Как правило, нотариусы работают в соответствии с тарифами на стоимость их услуг, которые зафиксированы в законодательстве. Цена на услуги правового и технического характера не регулируется и числится в затратах для целей расчёта налога на доход в полном размере.
  • для завершения выбирается пункт Записать и закрыть.

В декларации по доходному налогу выплаченные частному нотариусу суммы за соответствующие действия и услуги отображаются в качестве косвенных по графе 040 Приложения №2 к Листу 02 (рис.7) (находится во вкладке Регламентированные отчёты).

Возврат оставшихся средств в кассу компании

Для выполнения данной процедуры используется документ под названием Поступление наличных (рис.8):

  • Сперва, необходимо перейти в меню Банк и касса и выбрать пункт Кассовые документы, после чего нажать на кнопку Поступление.
  • Далее выбирается соответствующий тип операции. В графе Статья расходов в автоматическом режиме выбирается статья перемещения финансов о возврате подотчётных средств с типом перемещения Прочие.
  • Затем указывается подотчётный сотрудник, возвращающий финансы, а также размер выданных денег.
  • Следующим этапом является заполнение группы под названием Реквизиты печатной формы.
  • Для завершения выбирается пункт Провести.

При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации созданного документа (рис.9).

Чтобы проанализировать размер кредиторского долга работника по предоставленным ему под отчёт финансам в 1С Бухгалтерия 8.3, необходимо использовать отчёт под названием Оборотно-сальдовая ведомость по счёту и выбрать значение 71.01 (рис.10).

Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b6bfe0b01d26900aaf7a888/oplata-notariusa-cherez-podotchetnoe-lico-v-1s-buhgalteriia-5e5cd8aea5280a20310bdf5e

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12 февраля 2008 г. N 03-05-06-03/01 Об уплате государственной пошлины и нотариального тарифа за совершение нотариусами нотариальных действий

Как в 1с провести услуги нотариуса

Справка

Вопрос: Прошу дать разъяснения по следующим вопросам в части применения норм главы 25.3 НК РФ:

1. Какими конкретными нормами НК РФ обязан руководствоваться нотариус, занимающийся частной практикой, при взыскании сбора с физического лица за удостоверение доверенности на совершение сделки купли-продажи земельного участка?

2. Установлена ли законодательством о налогах и сборах зависимость размера нотариального сбора за удостоверение доверенности на совершение сделки от объема указанных в ее тексте полномочий, предоставляемых доверителем доверенному лицу? Если установлена, то какими нормами законодательства?

3. За какие “дополнительные” услуги (например, печатание текста документа, подлежащего нотариальному удостоверению, возможно, другие) и в каких размерах частный нотариус вправе взыскивать сборы с физического лица при совершении нотариальных действий? Какими нормами законодательства они предусмотрены?

4. Какие документы, подтверждающие факт оплаты нотариального сбора, обязан выдать частный нотариус физическому лицу, с которого взыскан сбор за совершение нотариальных действий? Формализованы ли эти документы?

Обязан ли частный нотариус указывать в документе, подтверждающем факт оплаты нотариального сбора, нормы законодательства о налогах и сборах, на основании которых им осуществлено взыскание этого сбора?

5. Обязан ли частный нотариус учитывать льготу, предусмотренную пунктом 2 статьи 333.38 НК РФ, при взыскании нотариальных сборов с физических лиц – инвалидов I и II группы? Если не обязан, то на каком законном основании?

6. Каким нормативным актом дано толкование понятия “нотариальный тариф”?

7. Предоставлено ли частным нотариусам право на расширительное либо ограничительное толкование норм законодательства о налогах и сборах, устанавливающих порядок, сроки уплаты и размеры нотариальных сборов? Если предоставлено такое право, то в каких пределах, каким законом, иными правовыми актами?

8.

Вправе ли физическое лицо потребовать и обязан ли частный нотариус предоставить физическому лицу по его требованию подробное расчетное обоснование суммы нотариального сбора, определенной им к взысканию за совершение нотариальных действий, в случаях, если эта сумма отличается от размеров сборов, конкретно установленных законодательством о налогах и сборах, либо подвергнута физлицом сомнению, в иных случаях?

Ответ: В связи с Вашим обращением от 14 сентября 2007 г. по вопросу уплаты государственной пошлины и нотариального тарифа за совершение нотариусами нотариальных действий, а также освобождения от уплаты государственной пошлины и нотариального тарифа Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в пределах своей компетенции сообщает.

Согласно статье 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее – Основ) за совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, взимает государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а нотариус, занимающийся частной практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе, и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

За совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, а также нотариус, занимающийся частной практикой, взимают нотариальные тарифы в размерах, установленных в соответствии с требованиями статьи 22.1 Основ.

В связи с этим статьей 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлены размеры государственной пошлины за удостоверение договоров, доверенностей, а также за свидетельствование верности копий документов, соглашений и других нотариальных действий, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлена обязательная нотариальной форма удостоверения.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.24 Кодекса за удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации уплачивается государственная пошлина в размере 200 рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 185 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Вместе с тем согласно пункту 2 статьи 163 ГК РФ сделки подлежат обязательному нотариальному оформлению:

– в случаях, указанных в законе;

– в случаях, предусмотренных соглашением сторон.

Действующим законодательством Российской Федерации обязательная нотариальная форма сделок купли-продажи недвижимого имущества не предусмотрена (статьи 434 и 550 ГК РФ).

Таким образом, за удостоверение доверенности на право совершения сделки купли-продажи недвижимого имущества, в частности, земельного участка, нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, а также нотариусом, занимающимся частной практикой, в соответствии с частью шестой пункта 1 статьи 22.

1 Основ взимается тариф в размере 200 рублей, как за удостоверение доверенностей, нотариальная форма которых не обязательна в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Размер нотариального тарифа за удостоверение доверенности на право совершения сделки купли-продажи недвижимого имущества установлен в твердой сумме и не зависит от объема указанных в ее тексте полномочий доверенному лицу, а также услуг правового и технического характера на составление такой доверенности.

За составление проектов сделок, доверенностей, заявлений, завещаний и других документов, за выполнение технической работы по изготовлению нотариальных документов Кодексом не предусмотрено уплаты ни государственной пошлины, ни нотариального тарифа.

За выполнение вышеперечисленных действий, определенных статьей 15 Основ о нотариате, как за оказание услуг правового и технического характера, взимается плата с учетом себестоимости затрат на составление данных документов.

При этом частью четвертой статьи 22 Основ установлено, что льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.

Пунктом 2 статьи 333.

38 Кодекса предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины на 50 процентов инвалидов I и II группы по всем видам нотариальных действий, совершаемых как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой. Согласно Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 11 июля 2006 г. N 349-О данная норма Кодекса соотносится с частью первой статьи 48 Конституции Российской Федерации, гарантирующей каждому право на получение квалифицированной юридической помощи, которая в случаях, предусмотренных законом, оказывается бесплатно и не содержит признаков какого-либо нарушения прав или дискриминации в правах нотариусах# – работающих в государственных нотариальных конторах и занимающихся частной практикой.

Льгот по взиманию нотариального тарифа за совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации не предусмотрена обязательная нотариальная форма, для физических и юридических лиц Основами законодательства Российской Федерации о нотариате не установлено.

В соответствии с Положением о Министерстве юстиции Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г.

N 1313, Министерство юстиции Российской Федерации является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в установленной сфере деятельности, а также в сфере нотариата.

В связи с чем, толкование норм, касающихся оплаты нотариальных действий и других услуг, оказываемых нотариусами, занимающимися частной практикой, а также освобождения от уплаты нотариального тарифа за совершение нотариальных действий нотариусами, занимающимися частной практикой, входит в компетенцию Министерства юстиции Российской Федерации.

Учитывая изложенное, по вопросам, изложенным в Вашем письме, необходимо обратиться в Министерство юстиции Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 12 февраля 2008 г. N 03-05-06-03/01

Текст письма официально опубликован не был

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12058874/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.